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Tax News

Zuschuss / Anschaffungskosten / Anschaffungspreisminderung / Umweltprämie / Umtauschprämie
Zwirner

Umwelt- oder Umtauschprämie für Dieselautos

Autohersteller bieten ihren Kunden derzeit die Möglichkeit, beim Kauf eines neuen Fahrzeugs ihr altes Diesel-F...
Erbschaftsteuer / Familienheim / Auflassungsvormerkung
Rinke

Der steuerbefreite Erwerb eines Familienheims von Todes wegen setzt die (Voll-) Rechtsinhaberschaft des Erblassers voraus.

Mit Urteil vom 29.11.2017 (II R 14/16) entschied der BFH, dass der Erwerb eines Familienheims von Todes wegen ...
Nachzahlungszinsen / Aussetzung der Vollziehung
Lüdemann

Verfassungsmäßigkeit der Nachzahlungszinsen

Der BFH zweifelt an der Verfassungsmäßigkeit der Nachzahlungszinsen in Höhe von 6 % p.a. ab dem Veranlagungsz...
Erwerb eigener Anteile / BilMoG
Zwirner

Entgeltlicher Erwerb eigener Anteile

Am 07.03.2018 hat der BFH sich in einem Urteil (Az. IX R 7/17) vom 06.12.2017 mit dem Erwerb eigener Anteile d...
Umsatzsteuer / Virtuelle Währungen / Kryptowährungen / Bitcoin
Zwirner

Umsatzsteuerliche Behandlung von virtuellen Währungen

In den vergangenen Monaten war das Thema „Bitcoin“ bzw. Kryptowährungen allgegenwärtig. Der medialen Aufmerksa...
Abgabenordnung / Mitteilungspflichten / Auslandsbeziehungen
Lüdemann

Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen ab 2018

Mit Schreiben vom 05.02.2018 (IV B 5 – S 1300/07/10087) hat das Bundesfinanzministerium die im Zuge des Steuer...
Erbschaftsteuer / zukünftige Ertragsteuerbelastung / Substanzwert
Lüdemann

Keine Berücksichtigung einer künftigen Ertragsteuerbelastung bei der Ermittlung des Sustanzwertes

Der BFH hat entschieden, dass bei der Ermittlung des Substanzwertes einer Kapitalgesellschaft für Erbschaftste...
Fremdwährungsverbindlichkeiten / Teilwertzuschreibung
Zwirner

Teilwertzuschreibung bei Fremdwährungsverbindlichkeiten – FG Baden-Württemberg, Urteil vom 11.07.2017, 5 K 1091/15

Hinsichtlich der Frage, ob bei Fremdwährungsverbindlichkeiten eine voraussichtlich dauerhafte Teilwerterhöhung...
Einkommensteuer / Veräußerungsgewinn / Zweit- und Ferienwohnungen / Wohnungen im Rahmen doppelter Haushaltsführung / Eigene Wohnzwecke
Tippelhofer

Veräußerungsgewinne von Zweit- und Ferienwohnungen

Der BFH bestätigt in seinem Urteil vom 27.06.2017 (Az. IX R 37/16), dass auch Gewinne aus der Veräußerung von ...
Quellensteuer / Niederlassungsfreiheit / Mutter-Tochter-Richtlinie / § 50d Abs. 3 EStG
Lüdemann

Grenzüberschreitende Gewinnausschüttung

Der EuGH hat entschieden, dass § 50d Abs. 3 EStG gegen die Mutter-Tochter-Richtlinie und die Niederlassungsfre...
Pensionsrückstellungen / Zinssätze / verfassungswidrig
Zwirner

Verfassungswidrigkeit des Zinssatzes nach § 6a EStG?

Die Niedrigzinspolitik der EZB hat auf die Unternehmen seit mehreren Jahren einen erheblichen Einfluss, da dur...
Sanierungsgewinn / Steuerbefreiung
Lüdemann

Keine Anwendung des Sanierungserlasses aus Vertrauensschutzgründen

Der Sanierungserlass ist auch hinsichtlich Sanierungen vor Veröffentlichung des BFH-Beschlusses vom 28.11.2016...
Bilanzierung / BFH / Anschaffungsnahe Herstellungskosten
Zwirner

BFH Urteil: Beseitigung von nach Anschaffung mutwillig herbeigeführten Substanzschäden keine „anschaffungsnahen Herstellungskosten“

Finanzbehörden und Steuerpflichtige vertreten bei der Frage, ob Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen ...
Blockchain / Einzelaufzeichnungspflicht / Kasse / Manipulation
Lamm

Neue Anforderungen für Kassensysteme

Ende 2016 wurde ein Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen beschlossen mit dem ...
Einkommensteuer / AfA-Tabellen
Zwirner

Bedeutung der amtlichen AfA-Tabellen für Bestimmungen des AfA-Satzes

Solange die AfA-Tabelle die Nutzungsdauer im Einzelfall vertretbar abbildet, ist die Finanzverwaltung an die E...
Verrechnungspreise / Dokumentationspflichten
Lüdemann

Anforderungen an den länderbezogenen Bericht multinationaler Unternehmensgruppen (Country-by-Country Report)

Mit Schreiben vom 11.07.2017 (IV B 5 – S 1300/16/10010) hat das Bundesfinanzministerium die Anforderungen hin...
Einkommensteuer / Gewerbesteuer / Sanierungsgewinn / Verlustvorträge
Lüdemann

Steuerbefreiung von Sanierungsgewinnen

Der Bundesrat hat am 02.06.2017 Regelungen zur Steuerbefreiung von Sanierungsgewinnen zugestimmt. Nach dem Bes...
BFH / Betriebsausgabenabzug / Pauschalversteuerung / Kundengeschenke
Zwirner

BFH-Urteil: Übernommene Pauschalsteuer bei Kundengeschenken

In seinem Urteil vom 30.03.2017 (Az. IV R 13/14) klärt der BFH, dass im Falle von Kundengeschenken, bei denen ...
Abschreibung / GWG / Sammelposten / Wertuntergrenze
Zwirner

Neuregelung bei geringwertigen Wirtschaftsgütern

Das „Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen“ enthält Änderungen betre...
E-Bilanz / Taxonomie 6.1
Zwirner

E-Bilanz Taxonomie 6.1: Pflichtanwendung ab 2018

Mit BMF-Schreiben vom 16.05.2017 wurde eine überarbeitete Version der Taxonomien, die Taxonomie-Version 6.1, v...
BFH / Steuerbescheinigung / Steuerliches Einlagekonto / Verdeckte Gewinnausschüttung / Einlagenrückgewähr
Tippelhofer

Verdeckte Gewinnausschüttung und steuerliches Einlagekonto

Das Sächsische Finanzgericht hat sich in einem aktuellen Urteil zu der noch offenen Rechtsfrage geäußert, wie ...
BMF / Aufbewahrung elektronischer Kontoauszüge / Elektronische Spendenbestätigung
Tippelhofer

Elektronische Spendenbestätigung und Elektronische Kontoauszüge

Die Finanzverwaltung hat sich in zwei aktuellen Verlautbarungen zur Anerkennung von elektronischen Spendenbest...
Aktuelle Rechtsprechung / § 8c KStG verfassungswidrig
Bode

Wegfall des Verlustvortrags gemäß § 8c KStG verfassungswidrig

§ 8c KStG, wonach der Verlustvortrag einer Kapitalgesellschaft anteilig wegfällt, wenn innerhalb von fünf Jahr...
Einkommensteuer / außergewöhnliche Belastungen
Lüdemann

Zumutbare Belastung

Nach dem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 19.01.2017, VI R 75/14 ist die Berechnung der zumutbaren Belast...
Abgabenordnung / Ladenkassenmanipulation / Nachschau
Zwirner

Gesetz zur Prävention vor Ladenkassenmanipulation

Das „Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen“ wurde am 28.12.2016 im Bundesgeset...
Doppelbesteuerungsabkommen / Einkommensteuer / Verrechnungspreise / Sozialversicherungsrecht
Lüdemann

Wissenswertes bei Mitarbeiterentsendungen

Entsendungen von Mitarbeitern in andere Länder sind für international tätige Unternehmen häufig unverzichtbar....
Abgabenordnung / Steuerhinterziehung / Steuerverkürzung / Tax Compliance
Lüdemann

Tax Compliance System

Bei der Prüfung von Steuerhinterziehung und Steuerverkürzung ist für die (straf-)rechtliche Auswirkung regelmä...
Betriebsstätten / Doppelbesteuerungsabkommen / Verrechnungspreise
Lüdemann

Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung

Das Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 22.12.2016 die Verwaltungsgrundsätze zur Betriebsstättengewi...
Umsatzsteuer / Aktuelle Rechtsprechung
Lüdemann

Rückwirkende Rechnungsberichtigung

Der BFH hat mit seinen zwei Urteilen vom 20.10.2016 (V R 26/15 und V R 54/14) entschieden, dass die Berichtigu...
Rechtsprechung / Einkommensteuer
Bode

Wegfall des Sanierungserlasses

Der Sanierungserlass der Finanzverwaltung verstößt nach Auffassung des Bundesfinanzhofs gegen den Grundsatz de...
Bilanzrecht / Bilanzsteuerrecht / Rückstellungen / BMF
Zwirner

Abführungssperre bei Pensionsrückstellungen

Das BMF weist darauf hin, dass keine Abführungssperre für Unterschiedsbeträge aus der Bewertung der Pensionsrü...
Bilanzsteuerrecht / BMF / Einkommensteuer / Körperschaftsteuer
Zwirner

Steuerbilanzpolitik im Zusammenhang mit Teilwertabschreibungen

Das BMF hat am 02.09.2016 ein neues Schreiben zur Teilwertabschreibung gem. § 6 Abs. 1 Nr. 1 und 2 EStG veröff...
Körperschaftsteuer / Steuern
Hörtnagl / Tippelhofer

Erweiterung der steuerlichen Verlustnutzung bei Share Deals

Mit Datum vom 14.09.2016 hat das Bundeskabinett den „Entwurf eines Gesetzes zur Weiterentwicklung der steuerli...
Steuern / Gewerbesteuer
Hörtnagl / Tippelhofer

Vorlagebeschluss vom 21.07.2016 an den Großen Senat des BFH zur erweiterten Kürzung bei der Gewerbesteuer

Der Große Senat des BFH hat zu beurteilen, ob eine grundstücksverwaltende Gesellschaft, die nur kraft ihrer Re...
Steuern / Umsatzsteuer
Hörtnagl / Tippelhofer

Rückwirkende Rechnungsberichtigung nach der Rechtsprechung des EuGH möglich

Der EuGH hat am 15.09.2016 zwei grundlegende Urteile (Az.: C-518/14 – Senatex; C-516/14 – Barlis 06) veröffent...
Gesetzgebung
Hörtnagl / Tippelhofer

Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens

Die Digitalisierung schreitet auch im Verhältnis zur Finanzverwaltung stetig voran. Mit Beschluss des Deutsche...
Lohnsteuer / Lohnsteuernachschau
Hörtnagl / Tippelhofer

Lohnsteuernachschau im Fokus

Lohnsteuerliche Themen stehen häufig im Fokus der Finanzverwaltung. Neben internen Kontrollmitteilungen können...
Grunderwerbsteuer / Personengesellschaften
Hörtnagl / Tippelhofer

Durch Wechsel im Gesellschafterbestand ausgelöste Grunderwerbsteuer gehört nicht zu den Anschaffungskosten

Die ertragsteuerliche Behandlung der Grund­erwerbsteuer, die anlässlich eines Wechsels im Gesellschafterbestan...
Grunderwerbsteuer / Unternehmen
Hörtnagl / Tippelhofer

Anwendungsbereich der grunderwerbsteuerlichen Konzernklausel – § 6a GrEStG

Durch die Regelung des § 6a GrEStG sollen konzerninterne Umstrukturierungen, bei denen es wirtschaftlich zu ke...
Einkommensteuer
Hörtnagl / Tippelhofer

Entschärfung des § 50i EStG durch BMF

§50i EStG ist eine spezielle Missbrauchsvermeidungsvorschrift in Form eines sogenannten Treaty Override für im...
Umsatzsteuer / Steuern
Hörtnagl / Tippelhofer

Umsatzsteuerliche Organschaft – Grundsatzentscheidungen des V. Senats

Der V. Senat des BFH hat in einer Reihe von Urteilen zu bedeutenden Zweifelsfragen der umsatzsteuerlichen Orga...
Grunderwerbsteuer / Steuern / Unternehmen / Kapitalgesellschaften / Personengesellschaften
Hörtnagl / Tippelhofer

Neue GrESt-Bemessungsgrundlage bei Share Deals und Umstrukturierungen

Am 16.10.2015 hat der Bundesrat dem Steu­eränderungsgesetz 2015 zugestimmt. Dieses Gesetzgebungsvorhaben basie...
Körperschaftsteuer / Steuern
Hörtnagl / Tippelhofer

Steuerbilanzielle Behandlung von Veräußerungskosten und nachträglichen Kaufpreisänderungen im Rahmen des § 8b KStG

Bei Kapitalgesellschaften unterliegen Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an anderen Kapitalgesellschafte...
Einkommensteuer / Steuern / BMF
Hörtnagl / Tippelhofer

Schuldzinsenabzug bei Immobilien – neues BMF-Schreiben vom 27.07.2015

Die Abziehbarkeit von Schuldzinsen bei vermie­teten Immobilien war in den vergangenen Jahren ständiger Streitp...
GoBD / Steuern / BMF
Hörtnagl / Tippelhofer

BMF-Schreiben zu GoBD bei IT-basierter Buchführung

Am 14.11.2014 hat das BMF die „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnu...
Gesetzgebung
Hörtnagl / Tippelhofer

Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Protokollerklärung zum Zollkodex­anpassungsgesetz (ProtErklUmsG)

Mit Datum vom 27.03.2015 hat die Bundes­regierung den Entwurf des ProtErklUmsG vorgelegt. Der Gesetzesentwurf ...
Gesetzgebung / Erbschaftsteuer
Hörtnagl / Tippelhofer

Regierungsentwurf zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts

Das Bundesministerium der Finanzen hat mit Datum vom 02.06.2015 einen ersten Entwurf zur Schaffung eines verfa...
Erbschaftsteuer / Familienunternehmen
Hörtnagl / Tippelhofer

Erste Eckpunkte zur Erbschaftsteuerreform – strengere Vorgaben für „große“ Familienunternehmen

Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) hat mit Urteil vom 17.12.2014 die bisherigen erbschaft- und schenkungste...
Gewerbesteuer / Einzelunternehmer / Unternehmen / Personengesellschaften
Hörtnagl / Tippelhofer

Bagatellgrenze bei der „Abfärbung“ gewerblicher Einkünfte

Bei einem gemischt tätigen Einzelunternehmer, der sich gleichzeitig sowohl gewerblich als auch freiberuflich o...
Abgeltungsteuer / Einkommensteuer / Familienunternehmen
Hörtnagl / Tippelhofer

Abgeltungsteuer bei Angehörigendarlehen

Einkünfte aus Kapitalvermögen im Sinne des § 20 EstG, d.h. insbesondere Dividenden und Zinsen, unterliegen sei...
Recht / Abgabenordnung / Steuern
Hörtnagl / Tippelhofer

Geplante Verschärfung der Regelungen zur Selbstanzeige

Das Bundeskabinett hat am 24.09.2014 den Gesetzentwurf zur Änderung der Abgabenordnung veröffentlicht, mit dem...
Umsatzsteuer / Immobilien / Steuern
Hörtnagl / Tippelhofer

Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen (§ 13b UstG)

Die Regelung zur Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen hat ein turbulentes Jahr hinter sich. Auslöser war ei...
Kleeberg-Kurzinformation: Update Abzugsfähigkeit von Kundengeschenken (10/2017)

Kurzinformation Update Abzugsfähigkeit von Kundengeschenken (10/2017)
(PDF 0,2 MB)

Kurzinformation Abzugsfähigkeit von Kundengeschenken (06/2017)

Kurzinformation Abzugsfähigkeit von Kundengeschenken (06/2017)
(PDF ca. 0,2 MB)

Kurzinformation Verfassungswidrigkeit § 8c KStG (05/2017)
(PDF ca. 0,4 MB)

Kurzinformation Neuregelung bei GWG und Sammelposten (05/2017)

Kurzinformation Neuregelung bei GWG und Sammelposten (05/2017)
(PDF ca. 0,2 MB)

Kurzinformation Keine Abführungssperre bei Pensionen (01/2017)

Kurzinformation Keine Abführungssperre bei Pensionen (01/2017)
(PDF ca. 0,1 MB)

Kleeberg Kurzinformation Öffentliche Unternehmen 08/2016
Umsatzbesteuerung öffentlicher Unternehmen

Kurzinformation Öffentliche Unternehmen (08/2016)
(PDF ca. 0,1 MB)

Kurzinformation Steuerliche Herstellungskosten (07/2016)

Kurzinformation Steuerliche Herstellungskosten (07/2016)
(PDF ca. 0,2 MB)

Crowe Kleeberg: Kurzinformation Erbschaftsteuerreform (07/2016)

Kurzinformation Erbschaftsteuerreform (07/2016)
(PDF ca. 0,1 MB)