{"id":23086,"date":"2023-11-28T13:29:10","date_gmt":"2023-11-28T12:29:10","guid":{"rendered":"https:\/\/www.kleeberg.de\/?p=23086"},"modified":"2024-10-07T13:44:28","modified_gmt":"2024-10-07T11:44:28","slug":"pflicht-zu-e-rechnungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/2023\/11\/28\/pflicht-zu-e-rechnungen\/","title":{"rendered":"Pflicht zu E-Rechnungen"},"content":{"rendered":"\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Die Einf\u00fchrung der elektronischen Rechnungspflicht r\u00fcckt n\u00e4her \u2013 nachfolgender Beitrag soll einen kurzen \u00dcberblick \u00fcber den aktuellen Status Quo in Deutschland sowie in einigen Europ\u00e4ischen L\u00e4ndern geben.<\/h4>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>1.<\/strong> <strong>ViDA<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die europ\u00e4ische Kommission hat am 08.12.2022 den wohl bedeutendsten Reformvorschlag zur Mehrwertsteuer der vergangenen Jahre gemacht. Das Ziel der Initiative \u201eVAT in the Digital Age\u201c (nachfolgend \u201eViDA\u201c) ist neben der Modernisierung des Mehrwertsteuersystems, insbesondere die Eind\u00e4mmung des Mehrwertsteuerbetrugs innerhalb der EU. Dieses Ziel soll mittels der folgenden Ma\u00dfnahmen erreicht werden:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Kommission m\u00f6chte, dass Unternehmen zuk\u00fcnftig die zu jedem Umsatz relevanten Informationen nahezu in Echtzeit \u00fcbermitteln m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dar\u00fcber hinaus ist geplant, dass die Unternehmen zuk\u00fcnftig weniger Registrierungspflichten in den einzelnen EU-Mitgliedstaaten erf\u00fcllen. Hierzu sind von der Kommission einige \u00c4nderungen im B2B und B2C-Bereich geplant. So soll das Reverse-Charge-Verfahren und das OSS-Verfahren ausgeweitet werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zudem ist eine Sonderregelung f\u00fcr das innergemeinschaftliche Verbringen bestimmter Waren geplant, welches im Bestimmungsmitgliedstaat keine Registrierungspflicht mehr vorsieht. Auch die im Jahr 2020 gerade erst eingef\u00fchrte Vereinfachungsregelung f\u00fcr Konsignationslager soll f\u00fcr bestimmte Waren wieder abgeschafft und die entsprechende Meldung \u00fcber das OSS-Verfahren erfolgen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zu guter Letzt sollen die Vorschriften f\u00fcr Dienstleistungen, welche im Zusammenhang mit einer elektronischen Plattform erbracht werden, angepasst werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Grundvoraussetzung f\u00fcr die Umsetzung all dieser Ma\u00dfnahmen bildet die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>2. Stand in Deutschland<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Deutsche Bundestag hat am 17.11.2023 das sogenannte \u201eWachstumschancengesetz\u201c verabschiedet, welches auch Regelungen f\u00fcr die elektronische Rechnung beinhaltet. Die Zustimmung des Bundesrates steht noch aus, allerdings soll das Gesetz noch dieses Jahr verabschiedet werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Derzeit ist geplant, dass die E-Rechnung beginnend ab 01.01.2025 eingef\u00fchrt wird. Dies bedeutet, dass grunds\u00e4tzlich ab diesem Zeitpunkt alle Rechnungen f\u00fcr inl\u00e4ndische B2B-Ums\u00e4tze elektronische Rechnungen sein m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Offen ist derzeit allerdings, wie und \u00fcber welches Portal die elektronischen Rechnungen zu melden w\u00e4ren. Denkbar sind hier zwei Alternativen, n\u00e4mlich eine L\u00f6sung \u00fcber ein privates Portal oder \u00fcber das Portal des Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern (analog dem italienischen Modell).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>3. Einzelheiten<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die derzeitige Gesetzesfassung vom 17.11.2023 sieht im Einzelnen folgende Regelungen vor:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Nach der derzeitigen Gesetzesfassung ist eine elektronische Rechnung, eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, \u00fcbermittelt und empfangen wird und eine elektronische Verarbeitung erm\u00f6glicht. Das strukturierte elektronische Format muss dabei der europ\u00e4ischen Norm f\u00fcr die elektronische Rechnungsstellung und der Liste der entsprechenden Syntaxen gem\u00e4\u00df RL&nbsp;2014\/55\/EU entsprechen. Somit erf\u00fcllen Rechnungen der CEN-Norm EN&nbsp;16931, nach dem XStandard und nach dem ZUGFeRDFormat (ab Version 2.0.1) grunds\u00e4tzlich diese Voraussetzungen. Auch andere Formate k\u00f6nnen die Voraussetzungen erf\u00fcllen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Betroffen von der elektronischen Rechnungslegung sind alle in Deutschland ans\u00e4ssigen Unternehmen, d.&nbsp;h., es ist ein Sitz oder eine Betriebsst\u00e4tte im Inland erforderlich. Eine umsatzsteuerliche Registrierung reicht nicht aus, da grunds\u00e4tzlich nur die Rechnungsvorschriften des Landes gelten, in dem der Rechnungsaussteller ans\u00e4ssig ist. Hinzuweisen ist aber darauf, dass dies nach derzeitiger Lesart jeden in Deutschland ans\u00e4ssigen Unternehmer betrifft, somit grunds\u00e4tzlich auch denjenigen, der zum Beispiel eine Photovoltaikanlage besitzt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Nach der Gesetzesfassung hat der Unternehmer grunds\u00e4tzlich sechs Monate Zeit, eine Rechnung auszustellen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Grunds\u00e4tzlich m\u00fcssen laut Gesetzesfassung ab 01.01.2025 alle Rechnungen f\u00fcr inl\u00e4ndische B2B Ums\u00e4tze zwischen inl\u00e4ndischen Unternehmern nach den Vorgaben gem\u00e4\u00df RL&nbsp;2014\/55\/EU ausgestellt werden. Hier sind allerdings derzeit folgende \u00dcbergangsregelung vorgesehen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Urspr\u00fcnglich war geplant, dass es eine \u00dcbergangszeit bis zum 31.12.2025 geben sollte, in der auch Papier oder PDF-Rechnungen noch zul\u00e4ssig gewesen w\u00e4ren. Aufgrund gro\u00dfen Widerstands aus der Wirtschaft und von Interessenverb\u00e4nden wurde diese \u00dcbergangsfrist um ein Jahr bis zum 31.12.2026 verl\u00e4ngert.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>F\u00fcr die in 2027 ausgef\u00fchrten Ums\u00e4tze soll statt einer E-Rechnung auch eine sonstige Rechnung auf Papier oder in einem anderen elektronischen Format ausgestellt werden k\u00f6nnen, wenn der Empf\u00e4nger zustimmt und der Rechnungsaussteller weniger als EUR&nbsp;800.000 Jahres-Gesamtumsatz hat.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>F\u00fcr einen bis 31.12.2027 ausgef\u00fchrten Umsatz soll befristet bis zum 31.12.2027 statt einer elektronischen Rechnung auch eine sonstige Rechnung in einem anderen elektronischen Format ausgestellt werden k\u00f6nnen, wenn diese mittels EDI-Verfahren \u00fcbermittelt wird und wenn der Empf\u00e4nger zustimmt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zu beachten ist abschlie\u00dfend Folgendes:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die E-Rechnungspflicht gilt grunds\u00e4tzlich ab 01.01.2025, was im Klartext bedeutet, dass bei Nichtanwendung der Vereinfachungsregelungen durch den Rechnungsausteller inl\u00e4ndische Unternehmer (als Rechnungsempf\u00e4nger) bereits ab dem 01.01.2025 zwingend in der Lage sein m\u00fcssen, elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese Verpflichtung ist auch grunds\u00e4tzlich nicht von der Zustimmung des Rechnungsempf\u00e4ngers abh\u00e4ngig. Anders als bisher ist die elektronische Rechnungstellung auch nicht an eine Zustimmung des Rechnungsempf\u00e4ngers gekn\u00fcpft.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hinsichtlich des \u00dcbermittlungswegs von E-Rechnungen gibt es derzeit noch keine Angaben.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>4. Ein Blick nach Europa<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>a) \u00d6sterreich<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In \u00d6sterreich gibt es derzeit noch keine Verlautbarungen seitens der \u00f6sterreichischen Finanzverwaltung, wann und wie die E-Rechnung im B2B-Bereich eigef\u00fchrt werden soll. Somit d\u00fcrfte es sich aktuell um den von der EU im Rahmen der ViDA-Initiative gesetzten Zeitraum ab 2028 handeln.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>b) Frankreich<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In Frankreich sollte die obligatorische elektronische Rechnungsstellung f\u00fcr B2B Transaktionen ab dem 01.07.2024 schrittweise eingef\u00fchrt werden (je nach Unternehmensgr\u00f6\u00dfe). Die franz\u00f6sische Regierung hat aber Ende Juli 2023 beschlossen, die Einf\u00fchrung zu verschieben. Hinzuweisen ist darauf, dass die obligatorische elektronische Rechnungsstellung f\u00fcr alle Unternehmen gelten soll, die in Frankreich steuerpflichtige Ums\u00e4tze ausf\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Elektronische Rechnungen m\u00fcssen<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>obligatorische Angaben (analog denen f\u00fcr Papierrechnungen) und<\/li>\n\n\n\n<li>entweder eine qualifizierte elektronische Signatur oder ein qualifiziertes elektronisches Siegel enthalten.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Alle Rechnungen m\u00fcssen in elektronischer Form \u00fcber eine vom Unternehmen gew\u00e4hlte Plattform \u00fcbermittelt werden:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>c) Italien<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Vorreiter Land Italien ist die E-Rechnung bereits seit dem 01.01.2019 verpflichtend.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Rechnung muss dabei im XML-Format erstellt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die folgenden Anforderungen m\u00fcssen erf\u00fcllt werden:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>die Authentizit\u00e4t der Herkunft (Aussteller und der Empf\u00e4nger m\u00fcssen identifizierbar sein);<\/li>\n\n\n\n<li>der Inhalt muss unver\u00e4nderbar sein;<\/li>\n\n\n\n<li>das Dokument muss lesbar sein.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Aussteller kann die elektronische Rechnung an das &#8220;Sistema di Interscambio&#8221; (SDI) der Steuerbeh\u00f6rde \u00fcbermitteln.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>d) Polen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In Polen soll die E-Rechnung verpflichtend ab 01.07.2024 eingef\u00fchrt werden \u2013 allerdings wird bereits eine Verschiebung des Termins diskutiert.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unter die Rechnungspflicht fallen B2B-Transaktionen zwischen in Polen ans\u00e4ssigen Unternehmen oder Unternehmen, die \u00fcber eine feste Niederlassung in Polen t\u00e4tig sind. Dies umfasst alle polnischen Rechnungen (mit und ohne Mehrwertsteuer) mit Ausnahme von B2C-Transaktionen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Finanzministerium hat eine neue XSD-Struktur f\u00fcr E-Rechnungen ver\u00f6ffentlicht, die \u00fcber das nationale E-Invoicing-System (\u201eKSeF\u201c) \u00fcbermittelt werden m\u00fcssen. \u00dcber dieses Portal werden auch die Rechnungen an die Kunden verschickt. Die Rechnungsempf\u00e4nger k\u00f6nnen dann die Rechnung aus dem System herunterladen. Steuerzahler, die KSeF nutzen, sind nicht verpflichtet, Rechnungen aufzubewahren, da sie zehn Jahre lang im System gespeichert werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn ein Unternehmen eine nicht regelkonforme B2B-E-Rechnung ausstellt, sind per Stand Juli 2024 Sanktionen von bis zu von bis zu 100&nbsp;% des auf dieser Rechnung ausgewiesenen Steuerbetrags geplant.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>5. Hinweis f\u00fcr die Praxis<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bis zum Januar 2025 bzw. 2027 bleibt nicht mehr viel Zeit. Von daher m\u00fcssen sich Unternehmen langsam, aber sicher mit dem Thema E-Rechnung auseinandersetzen, da die verpflichtende Umstellung unter Umst\u00e4nden viel Zeit in Anspruch nehmen k\u00f6nnte. Hier sollte zun\u00e4chst identifiziert werden, ob das derzeitige ERP-System die Anforderungen an eine elektronische Rechnungsstellung erf\u00fcllt, oder nicht. Andernfalls sollten hierf\u00fcr entsprechende Ressourcen eingeplant und die Prozesse bereits vorsorglich angepasst werden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Einf\u00fchrung der elektronischen Rechnungspflicht r\u00fcckt n\u00e4her \u2013 nachfolgender Beitrag soll einen kurzen \u00dcberblick \u00fcber den aktuellen Status Quo in Deutschland sowie in einigen Europ\u00e4ischen L\u00e4ndern geben. 1. 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Das Ziel der Initiative \u201eVAT in the Digital Age\u201c (nachfolgend [&hellip;]","og_url":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/2023\/11\/28\/pflicht-zu-e-rechnungen\/","og_site_name":"Kleeberg","article_published_time":"2023-11-28T12:29:10+00:00","article_modified_time":"2024-10-07T11:44:28+00:00","og_image":[{"width":1000,"height":466,"url":"https:\/\/www.kleeberg.de\/wp-content\/uploads\/Tax_Thema_kleeberg_website_themen_20231122-1.jpg","type":"image\/jpeg"}],"author":"juliaschroeder","twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Written by":"juliaschroeder","Est. reading time":"7 minutes"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"Article","@id":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/2023\/11\/28\/pflicht-zu-e-rechnungen\/#article","isPartOf":{"@id":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/2023\/11\/28\/pflicht-zu-e-rechnungen\/"},"author":{"name":"juliaschroeder","@id":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/#\/schema\/person\/97eb550c65e87ae7b863508fcbc35736"},"headline":"Pflicht zu E-Rechnungen","datePublished":"2023-11-28T12:29:10+00:00","dateModified":"2024-10-07T11:44:28+00:00","mainEntityOfPage":{"@id":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/2023\/11\/28\/pflicht-zu-e-rechnungen\/"},"wordCount":1220,"publisher":{"@id":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/#organization"},"image":{"@id":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/2023\/11\/28\/pflicht-zu-e-rechnungen\/#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/www.kleeberg.de\/wp-content\/uploads\/Tax_Thema_kleeberg_website_themen_20231122-1.jpg","keywords":["Umsatzsteuer","Wachstumschancengesetz","E-Rechnung"],"articleSection":["Tax","Thema"],"inLanguage":"en-US"},{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/2023\/11\/28\/pflicht-zu-e-rechnungen\/","url":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/2023\/11\/28\/pflicht-zu-e-rechnungen\/","name":"Pflicht zu E-Rechnungen - 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