{"id":36781,"date":"2026-02-03T08:25:56","date_gmt":"2026-02-03T07:25:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.kleeberg.de\/?p=36781"},"modified":"2026-02-03T08:25:56","modified_gmt":"2026-02-03T07:25:56","slug":"einfuehrung-der-aktivrente","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.kleeberg.de\/en\/2026\/02\/03\/einfuehrung-der-aktivrente\/","title":{"rendered":"Einf\u00fchrung der Aktivrente"},"content":{"rendered":"\n

Durch das Aktivrentengesetz wurde zum\u00a001.01.2026 eine Steuerbefreiung f\u00fcr nichtselbstst\u00e4ndige Arbeit nach Erreichen des gesetzlichen Rentenalters eingef\u00fchrt.<\/h4>\n\n\n\n

Gesetzliche Grundlage<\/strong>
Mit Wirkung vom 01.01.2026 wurde der neue \u00a7 3 Nr. 21 EStG eingef\u00fchrt, der Gehaltszahlungen an Mitarbeiter, die das gesetzliche Renteneintrittsalter \u00fcberschritten haben, bis zu EUR 24.000 j\u00e4hrlich steuerfrei stellt. Entgegen fr\u00fcheren Absichten unterliegt das Gehalt auch nicht dem Progressionsvorbehalt nach \u00a7 32b EStG; damit entsteht aus diesem Sachverhalt alleine keine Abgabepflicht f\u00fcr eine Steuererkl\u00e4rung.<\/p>\n\n\n\n

Ziel<\/strong>
Politisches Ziel ist die Bek\u00e4mpfung des Fachkr\u00e4ftemangels. Zu diesem Zweck sollen berufliche T\u00e4tigkeiten \u00fcber das Renteneintrittsalter hinaus gef\u00f6rdert und die Lebensarbeitszeit verl\u00e4ngert werden.<\/p>\n\n\n\n

Voraussetzungen<\/strong>
Die Steuerbefreiung gilt f\u00fcr Einnahmen, die dem Steuerpflichtigen f\u00fcr ab dem Folgemonat nach Erreichen der Regelaltersgrenze erbrachte Leistungen zuflie\u00dfen. Beg\u00fcnstigt ist das Gehalt f\u00fcr die laufende T\u00e4tigkeit; die Beg\u00fcnstigung gilt insbesondere nicht f\u00fcr Zahlungen, die bereits vor Erreichen der Regelaltersgrenze erdient wurden (z. B. Abfindungen).<\/p>\n\n\n\n

Die Regelaltersgrenze ist zwingende Voraussetzung f\u00fcr die steuerliche Verg\u00fcnstigung. Damit sind vorgezogene Altersrenten wie die Altersrente f\u00fcr langj\u00e4hrig Versicherte, die sog. \u201eRente mit 63\u201c, nicht von der Beg\u00fcnstigung erfasst. Zudem ist irrelevant, ob \u00fcberhaupt eine Rente bezogen wird oder ein Rentenanspruch besteht. Soweit die Voraussetzungen nicht im gesamten Jahr vorliegen, erfolgt eine zeitanteilige Ber\u00fccksichtigung f\u00fcr die Monate, in denen die Voraussetzungen vorliegen (Zw\u00f6lftelung).<\/p>\n\n\n\n

Die Beg\u00fcnstigung kann im Lohnsteuerabzugsverfahren generell in den Steuerklassen I bis V in Anspruch genommen werden. Dies ist auch in Steuerklasse VI m\u00f6glich, wenn der Arbeitnehmer bescheinigt, dass die Steuerbefreiung nicht bereits in einem anderen Arbeitsverh\u00e4ltnis ber\u00fccksichtigt wird.<\/p>\n\n\n\n

Der Deutsche Steuerberaterverband e. V. (DStV) hat das Bundesministerium der Finanzen um zeitnahe Bereitstellung eines FAQ-Kataloges, insbesondere zu komplexen Abgrenzungsf\u00e4llen, Lohnarten, technischen Umsetzungsfragen u. \u00e4. aufgefordert.<\/p>\n\n\n\n

Arbeitsrechtliche Aspekte<\/strong>
Im Zusammenhang mit der Aktivrente stellen sich aus arbeitsrechtlicher Sicht eine Vielzahl von Themen hinsichtlich der Frage der Beendigung von befristeten und unbefristeten Arbeitsvertr\u00e4gen sowie eines eventuellen Hinausschiebens des Beendigungszeitpunkts f\u00fcr Zwecke der Aktivrente.<\/p>\n\n\n\n

Kritik<\/strong>
Die Neuregelung st\u00f6\u00dft in verschiedener Hinsicht auf Kritik. Dies betrifft insbesondere die Ungleichbehandlung der Einkunftsarten sowie die Beg\u00fcnstigung nur einer bestimmten Altersgruppe. Ob die jeweiligen Begr\u00fcndungen des Gesetzgebers der Rechtsprechung standhalten, bleibt abzuwarten.<\/p>\n\n\n\n

\u00dcberpr\u00fcfung<\/strong>
Die Regelung soll voraussichtlich Ende 2029 einer \u00dcberpr\u00fcfung unterzogen werden, um den Erfolg oder Misserfolg der Regelung zu ermitteln.<\/p>\n\n\n\n

Hinweis<\/strong>
Die Regelungen zur Aktivrente sind komplex, k\u00f6nnen hier nur stichpunktartig hinsichtlich einiger ausgew\u00e4hlter, insbesondere steuerlicher Aspekte dargestellt werden und k\u00f6nnen eine individuelle Beratung nicht ersetzen. Bitte wenden Sie sich f\u00fcr verbindliche Ausk\u00fcnfte im Einzelfall an unsere Rechtsanw\u00e4lte f\u00fcr Arbeitsrecht und\/oder unsere Steuerberater.<\/p>\n\n\n\n

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