Firmenfitness-Angebote<\/strong> sind bei Unternehmen und Mitarbeitenden beliebt, nicht nur weil sie die Gesundheitsf\u00f6rderung unterst\u00fctzen, sondern auch die Mitarbeiterattraktivit\u00e4t des Unternehmens st\u00e4rken. Steuerlich sollten Arbeitgeber solche Modelle jedoch nicht untersch\u00e4tzen: Nach der aktuellen Verwaltungsauffassung handelt es sich bei den Vorteilen aus Firmenfitness-Leistungen grunds\u00e4tzlich um Arbeitslohn von dritter Seite<\/strong>. Entscheidend ist damit nicht mehr nur die arbeitsrechtliche oder organisatorische Ausgestaltung des Programms, sondern vor allem die Frage, ob und in welcher H\u00f6he ein geldwerter Vorteil beim Arbeitnehmer<\/strong> entsteht.<\/p>\n\n\n\n Arbeitslohn und Bewertung<\/u><\/strong><\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n Nach der neuen Verwaltungsauffassung ist der geldwerte Vorteil<\/strong> grunds\u00e4tzlich mit dem \u00fcblichen Endpreis am Abgabeort anzusetzen<\/strong>. Ist ein solcher Marktpreis nicht feststellbar<\/strong>, da das Angebot nur arbeitgeberbezogen an Firmenkunden oder geschlossene Gruppen vermarktet wird, darf stattdessen auf die tats\u00e4chlichen Aufwendungen des Arbeitgebers abgestellt werden<\/strong>. Hierzu z\u00e4hlen auch Umsatzsteuer und Nebenkosten.<\/p>\n\n\n\n F\u00fcr die Kostenaufteilung ist danach nicht schematisch auf die vom Anbieter kalkulierten Lizenzen abzustellen, sondern auf die lohnsteuerliche Zurechnung an die Arbeitnehmer. Direkt zuordenbare Kosten<\/strong>, etwa individuelle Registrierungs- oder Aktivierungsgeb\u00fchren, werden dem jeweiligen Arbeitnehmer<\/strong> unmittelbar zugerechnet<\/strong>. Nicht direkt zurechenbare laufende Kosten<\/strong> sind gleichm\u00e4\u00dfig auf die registrierten Arbeitnehmer zu verteilen<\/strong>. Wenn die Verg\u00fctung des Anbieters nicht an die tats\u00e4chliche Nutzung, sondern an eine m\u00f6gliche Teilnehmerzahl ankn\u00fcpft, erfolgt die Verteilung auf die Arbeitnehmer, denen die Teilnahme grunds\u00e4tzlich offensteht. Einmalige Kosten<\/strong> sind<\/strong> zus\u00e4tzlich \u00fcber die vertragliche Laufzeit, die Mindestvertragsdauer oder den Zeitraum bis zur fr\u00fchestm\u00f6glichen K\u00fcndigung zu verteilen<\/strong> und anschlie\u00dfend den beg\u00fcnstigten Arbeitnehmern zuzurechnen<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Wichtig ist au\u00dferdem: Ein geldwerter Vorteil entsteht nur bei den registrierten oder teilnahmeberechtigten Arbeitnehmern, nicht bei potenziell Interessierten. Auf die tats\u00e4chliche Nutzung<\/strong> der Fitnessangebote kommt es dabei nicht an<\/strong>. Ma\u00dfgeblich ist bereits die einger\u00e4umte Nutzungsm\u00f6glichkeit.<\/p>\n\n\n\n Keine Steuerfreiheit f\u00fcr klassische Mitgliedschaften<\/u><\/strong><\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n Die h\u00e4ufig diskutierte Steuerbefreiung nach \u00a7 3 Nr. 34 EStG<\/strong> hilft bei klassischen Firmenfitness-Mitgliedschaften regelm\u00e4\u00dfig nicht<\/strong> weiter. Der \u00a7 3 Nr. 34 EStG stellt grunds\u00e4tzlich Leistungen zur Verhinderung von Krankheitsrisiken und zur F\u00f6rderung der Gesundheit in Betrieben bis max. 600 \u20ac je Kalenderjahr und Arbeitnehmer steuerfrei<\/strong>. Das BayLfSt stellt klar, dass Mitgliedsbeitr\u00e4ge<\/strong> in Sportvereinen, Fitnessstudios und \u00e4hnlichen Einrichtungen nicht unter diese Vorschrift fallen<\/strong>. Auch eine sogenannte Pr\u00e4ventionskomponente f\u00fchrt nach der neuen Auffassung nicht zur Steuerfreiheit, wenn keine individualisierte Teilnahme dokumentiert wird und keine Teilnahmebescheinigung vorliegt.<\/p>\n\n\n\n Das ist f\u00fcr viele verbreitete Fitness-Modelle besonders relevant, weil Anbieter h\u00e4ufig neben dem Zugang zu Fitnessstudios auch Online-Pr\u00e4ventionskurse oder vergleichbare Gesundheitsleistungen mitvermarkten. Nach Auffassung der Finanzverwaltung gen\u00fcgt es hierf\u00fcr nicht, pauschal auf das Angebot als solches abzustellen. Erforderlich ist vielmehr eine tats\u00e4chliche, dem Arbeitnehmer zurechenbare und nachweisbare Inanspruchnahme der pr\u00e4ventiven Leistung<\/strong>. Ohne diesen Nachweis bleibt es regelm\u00e4\u00dfig beim steuerpflichtigen Arbeitslohn.<\/p>\n\n\n\n 50-Euro-Freigrenze<\/u><\/strong><\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n Positiv f\u00fcr Arbeitgeber und Arbeitnehmer ist, dass die 50-Euro-Freigrenze f\u00fcr Sachbez\u00fcge<\/strong> grunds\u00e4tzlich anwendbar<\/strong> bleibt. In der Praxis kann das bedeuten, dass Firmenfitness-Vorteile steuerfrei bleiben, wenn der monatliche Sachbezugswert einschlie\u00dflich aller weiteren Sachbez\u00fcge die Freigrenze nicht \u00fcbersteigt. Sobald die Grenze jedoch \u00fcberschritten wird, ist der gesamte Sachbezug steuerpflichtig.<\/p>\n\n\n\n Gerade bei typischen Premium-Modellen wie Gympass oder EGYM Wellpass kann die Freigrenze schnell \u00fcberschritten werden, wenn man die tats\u00e4chlichen Arbeitgeberkosten zugrunde legt. Deshalb ist eine monatliche<\/strong> \u00dcberwachung aller Sachbez\u00fcge<\/strong> je Arbeitnehmer zwingend erforderlich<\/strong>. Arbeitgeber sollten au\u00dferdem die Einordnung als Sachbezug versus Geldleistung sauber dokumentieren, da hiervon nicht nur die Lohnsteuer, sondern auch die Sozialversicherung abh\u00e4ngen kann.<\/p>\n\n\n\n Handlungsbedarf f\u00fcr Arbeitgeber<\/u><\/strong><\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n Unternehmen sollten bestehende Firmenfitness-Vertr\u00e4ge \u00fcberpr\u00fcfen<\/strong>. Die Finanzverwaltung weist ausdr\u00fccklich darauf hin, dass die konkrete Vertragsgestaltung entscheidend<\/strong> ist und sich Anbieterbezeichnungen sowie Inhalte von Fall zu Fall unterscheiden k\u00f6nnen. Auch bereits erteilte lohnsteuerliche Ausk\u00fcnfte k\u00f6nnen nach der neuen Sichtweise f\u00fcr die Zukunft anzupassen sein.<\/p>\n\n\n\n Praktisch empfiehlt sich<\/strong> insbesondere:<\/p>\n\n\n\n Fazit<\/u><\/strong><\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n Die aktuelle Entwicklung zeigt, dass die Finanzverwaltung Firmenfitness st\u00e4rker als lohnsteuerlich relevantes Thema einordnet und weniger als blo\u00dfe Gesundheitsf\u00f6rderung. F\u00fcr die steuerliche Behandlung kommt es auf die konkrete Ausgestaltung<\/strong>, die Zurechnung der Kosten<\/strong> und die Dokumentation der Nutzung<\/strong> an. Steuerfreie Gestaltungen sind nur noch in eng begrenzten F\u00e4llen denkbar, insbesondere wenn die Voraussetzungen des \u00a7 3 Nr. 34 EStG tats\u00e4chlich und nachweisbar erf\u00fcllt sind.<\/p>\n\n\n\n Wer ein Firmenfitness-Programm als Benefit anbieten will, sollte daher vorab pr\u00fcfen<\/strong>, ob die gew\u00fcnschte Struktur lohnsteuerlich tragf\u00e4hig<\/strong> ist oder ob eine Anpassung des Modells sinnvoll erscheint. Besonders bei arbeitgeberbezogenen Anbieterplattformen d\u00fcrfte die steuerliche Bewertung k\u00fcnftig regelm\u00e4\u00dfig zu Arbeitslohn f\u00fchren.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Das Bayerische Landesamt f\u00fcr Steuern (BayLfSt) hat mit Schreiben vom 04.03.2026 seine bisherige Sicht zur steuerlichen Einordnung von Firmenfitness-Angeboten pr\u00e4zisiert und teilweise versch\u00e4rft. Besonders praxisrelevant ist dabei, dass auch Kostenbestandteile, die fr\u00fcher teilweise als betriebsfunktional oder nicht lohnrelevant angesehen wurden, nun in die Bewertung einbezogen werden k\u00f6nnen. 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