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Der BFH konkretisiert in seinem Beschluss vom 17.12.2025 den Anscheinsbeweis bei der Privatnutzung betrieblicher Pkw durch Gesellschafter-Geschäftsführer. Ein vertragliches Privatnutzungsverbot allein genügt nicht, um eine verdeckte Gewinnausschüttung auszuschließen. Fehlen Fahrtenbücher, wirksame Kontrollen und eine Beschränkung des Fahrzeugzugriffs, kann die private Nutzung vermutet werden. Unternehmen sollten Nutzungsverbote daher konsequent dokumentieren und...

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat mit dem aktuellen Schreiben vom 20. Oktober 2026 betreffend die teilentgeltliche Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern die sogenannte strenge Trennungstheorie aufgegeben und sich der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) angeschlossen. Die Regelung in § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG ordnet bei Übertragungen von Wirtschaftsgütern zwischen dem Betriebsvermögen der Gesellschafter und Personengesellschaften die Buchwertfortführung an. Dies...

Der BFH hat entschieden, dass Gewinne und Verluste aus gekoppelten Options- und Termingeschäften nicht in die Ermittlung der ausschüttbaren Veräußerungsgewinne aus Aktien auf Fondsebene einzubeziehen sind. Das BMF stellt jedoch klar, dass dies keine Auswirkungen auf die Aktiengewinnberechnung nach § 8 InvStG 2004 hat. Anleger und Verwaltungsgesellschaften müssen gegebenenfalls...

Der Bundesrat hat der Siebzehnten Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung zugestimmt. Ab 1. Januar 2027 steigt der Monatswert für freie Unterkunft von 285,00 EUR auf 289,00 EUR, für Verpflegung von 345,00 EUR auf 355,00 EUR. Die Verkündung im Bundesgesetzblatt steht noch aus. Sachbezugswerte 2027: Bundesrat stimmt Anhebung zu Der Bundesrat hat am 16. Oktober 2026 der Siebzehnten Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung...

Das BMF hat den Referentenentwurf zur Vierten Verordnung zur Änderung der Steueroasen-Abwehrverordnung veröffentlicht. Die Anpassung berücksichtigt die aktualisierte EU-Liste nicht kooperativer Steuerhoheitsgebiete: Während acht Gebiete weiterhin gelistet bleiben, werden unter anderem Panama, die Bahamas und Belize aus der Einstufung herausgenommen. Vierte Verordnung zur Änderung der Steueroasen-Abwehrverordnung Das Bundesministerium der...

Mit Schreiben vom 16.10.2026 (IV C 2 – S 2742/00111/003/021) hat das BMF die bisherigen Vorgaben zur steuerrechtlichen Behandlung des Erwerbs eigener Anteile aus seinem Schreiben vom 27.11.2013 (BStBl. I S. 1615) konkretisiert. Bei kurzfristigem Eigenhandel mit eigenen Anteilen ist für die Veränderung des steuerlichen Einlagekontos nicht jeder einzelne An- und Verkauf maßgeblich, sondern die Bestandsveränderung zum...

Ab dem 01.01.2027 gelten für Minijobs neue Verdienstregeln. Grund ist die erneute Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns auf 14,60 Euro pro Stunde. Dadurch steigt auch die monatliche Minijob-Grenze automatisch. Arbeitgeber und Beschäftigte sollten ihre Arbeitsverträge und Entgeltabrechnungen rechtzeitig überprüfen. Zum 01.01.2027 steigen der gesetzliche Mindestlohn und die Verdienstgrenze für Minijobs erneut. Der Mindestlohn erhöht...

Die Einführung der E-Rechnung bleibt eines der zentralen Digitalisierungsthemen im Umsatzsteuerrecht. Mit einem dritten ergänzenden Schreiben vom 15.10.2026 hat das BMF zahlreiche Praxisfragen aufgegriffen und seine bisherigen Vorgaben weiter präzisiert. Zwar enthält das Schreiben keine wesentlichen Neuerungen, die enthaltenen Klarstellungen und weitergehenden Erläuterungen sorgen jedoch für mehr Rechtssicherheit bei der...

Das Finanzgericht Düsseldorf hat am 02.06.2026 ein wegweisendes Urteil gefällt, das Klarheit schafft: Die Rückausnahme für Flächen, die zur land- und forstwirtschaftlichen Nutzung überlassen werden, greifen auch dann, wenn diese Flächen im Betriebsvermögen einer Kapitalgesellschaft gehalten werden. Die Anlageklasse Land- und Forstwirtschaft verzeichnet seit Jahren ein stetig wachsendes Interesse....

In seiner Sitzung am 12.10.2026 hat der FAUB beschlossen, seine Empfehlung für die Marktrisikoprämie vor persönlichen Steuern auf 4,50 % bis 6,00 % (Mittelwert: 5,25 %) und nach persönlichen Steuern auf 4,00 % bis 5,25 % anzupassen und damit die Bandbreite zum zweiten Mal in Folge abzusenken. Die bisherige Bandbreite aus dem Jahr 2025 betrug 5,25 % bis 6,75 % vor persönlichen Steuern (4,50 % bis 5,75 % nach...

Der Bundesfinanzhof (BFH) entschied am 07.05.2026, dass die Abwahl der Nutzungswertbesteuerung nicht zwangsläufig zur Entnahme aus dem Betriebsvermögen führt. Auf die Revision des Beklagten wird das Urteil des Finanzgerichts München vom 15.12.2022 – 15 K 518/21 aufgehoben. Die Sache wird an das Finanzgericht München zur anderweitigen Verhandlung und Entscheidung zurückverwiesen. Leitsätze Nach...

Der Bundestag hat die Einführung der Frühstartrente beschlossen. Ab 2026 sollen Kinder ab sechs Jahren monatlich zehn Euro vom Staat für eine kapitalgedeckte Altersvorsorge erhalten; zusätzlich sind private Einzahlungen möglich. Für Kinder ohne eigenen Vertrag werden die Beiträge künftig kollektiv und ausschließlich in breit diversifizierte globale Aktien oder Aktienfonds investiert. Der Bundestag...

Das Finanzgericht Niedersachsen hat am 04.06.2026 geurteilt, wann ursprünglich land- und forstwirtschaftlich genutzte Grundstücke aus dem Betriebsvermögen zu entnehmen sind. Finanzgericht Niedersachsen, Urteil vom 04.06.2026, Az.: 2 K 101/23 Einordnung von land- und forstwirtschaftlich genutzten Grundstücken mit bestellten Erbbaurechten und Bebauung durch Berechtigten als Betriebsvermögen bis zu einer Entnahme; Entnahme der betreffenden Grundstücke bei Größenüberschreitung...

Nachdem der Bundestag die entsprechende Gesetzesänderung am 15.10.2026 verabschiedet hatte, stimmte am 16.10.2026 auch der Bundesrat zu. Geplante Erhöhung erhält Zustimmung von Bundestag und Bundesrat Wie in unserer früheren News angekündigt (vgl. Newsbeitrag vom 15.09.2026), plant die Bundesregierung eine Anhebung der Tabaksteuer ab dem Jahr 2027. Die vom Bundestag am 15.10.2026 beschlossene Erhöhung der Tabaksteuer...

Nachdem die Bundesregierung einen Gesetzentwurf zur Einführung einer nationalen Steuer auf Kunststoffverpackungen mit Bearbeitungsstand vom 30.09.2026 vorgelegt hat, gibt es in der CDU/CSU-Fraktion Bedenken gegen die Einführung. Der geplante Kabinettsbeschluss in dieser Woche wurde deshalb vertagt. Über die Ausgestaltung der Plastiksteuer besteht zwischen der CDU/CSU-Fraktion und der SPD-Fraktion weiterhin Diskussionsbedarf....

Das Finanzgericht München hat in seinem Urteil vom 26.06.2026 die Gebäudeabschreibung auf einen kürzeren Zeitraum als dem, der dem gesetzlichen Abschreibungssatz nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG zugrunde liegt, zugelassen. Nachweis einer kürzeren wirtschaftlichen Nutzungsdauer im Sinne von § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG bei Erwerb einer fast 50 Jahre alten, modernisierungsbedürftigen Betriebshalle mit Remise Das Urteil ist rechtskräftig. Die Darlegungs-...

Der Bundesfinanzhof hat mit dem Urteil vom 29.07.2026 (Az. II R 11/24) entschieden, dass die Festsetzung von Grunderwerbsteuer auf den vollen Kaufpreis und die zusätzliche Festsetzung von Schenkungsteuer wegen einer verdeckten Gewinnausschüttung keine widerstreitenden Steuerfestsetzungen im Sinne des § 174 Abs. 1 Satz 1 AO darstellen. Maßgeblich für die Grunderwerbsteuer bleibt grundsätzlich die vereinbarte Gegenleistung – auch wenn sie...

Der Bundesrat hat die Empfehlung seines Finanzausschusses abgelehnt, die geltende Steuerfreiheit für private Grundstücksverkäufe nach zehn Jahren gemäß § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG abzuschaffen. Damit sinken die Chancen, dass die Änderung im Einkommensteuerreformgesetz 2027 noch umgesetzt wird. Der Bundesrat hat am 16.10.2026 zum Entwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027 Stellung genommen. Einen Vorschlag seines Finanzausschusses zu § 23 EStG hat er...

Mit dem Analyst Agent erweitert Lucanet die KI-Funktionen von Lume um einen spezialisierten Assistenten für Finanzanalysen. Der Agent unterstützt bei der Untersuchung von Abweichungen und Entwicklungen, kann zusätzliche Informationen aus eigenen Dateien in die Analyse einbeziehen und Ergebnisse direkt als Diagramm, Excel- oder PowerPoint-Datei aufbereiten. Damit lassen sich insbesondere...

Eine ausländische Betriebsstätte ist kein eigenständiger Arbeitgeber im Sinne des Doppelbesteuerungsabkommens. Bei Mitarbeitern ausländischer Niederlassungen bleibt deshalb das deutsche Stammhaus Arbeitgeber. Vergütungen für Arbeitstage in Deutschland können somit bereits ab dem ersten Tag steuerpflichtig sein. Für bestimmte Kurzzeiteinsätze kommt eine Lohnsteuerpauschalierung in Betracht. Dies hat der BFH mit den...

Das Bundeskabinett hat am 14. Oktober 2026 eine Formulierungshilfe für die Regierungsfraktionen zur Einführung einer Zuckergetränkesteuer beschlossen. Die Regelungen sollen in das Haushaltsbegleitgesetz 2027 aufgenommen werden. Die Steuer soll vorbehaltlich der Zustimmung des Deutschen Bundestages zum 1. Juli 2027 in Kraft treten. Steuertarif: Mit der Steuer sollen Getränke mit...

Das Bundesverfassungsgericht hat am 12. und 13. Oktober 2026 zwei Verfahren zur Erbschaftsteuer mündlich verhandelt. Im Mittelpunkt stehen die Verschonung von Betriebsvermögen sowie Bewertung, Freibeträge und Steuersätze. Eine Entscheidung könnte den Weg für eine Reform der Erbschaftsteuer ebnen. Verhandlungen haben stattgefunden: Wie in unserer früheren News angekündigt (vgl. Newsbeitrag...

Das Bundesministerium der Finanzen verlängert mit Schreiben vom 05.10.2026 (Az. 1900/01934/009/057; DOK: COO.7005.100.3.15869389) die steuerlichen Sonderregelungen für Vermietungsgenossenschaften und -vereine, die Wohnraum an Kriegsflüchtlinge aus der Ukraine überlassen. Die bisherigen Erleichterungen gelten somit bis zum 31.12.2027. Aufgrund des anhaltenden Krieges in der Ukraine sind weiterhin zahlreiche Menschen auf eine...

Der Abschlussprüfer muss künftig im Rahmen der gesetzlichen Abschlussprüfung beurteilen, ob das geprüfte Unternehmen im vorangegangenen Geschäftsjahr zur Offenlegung eines Ertragsteuerinformationsberichts verpflichtet war und ob es dieser Verpflichtung nachgekommen ist. Das IDW erläutert die Anforderungen an die erforderlichen Prüfungshandlungen sowie die Berichterstattung im Bestätigungsvermerk und im Prüfungsbericht. Neue Beurteilungspflicht...