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Die neue Außenprüfungsordnung (ApO) ist am 10. September 2026 in Kraft getreten und ersetzt die bisherige Betriebsprüfungsordnung (BpO 2000). Sie setzt die geänderten AO-Vorschriften um und soll Außenprüfungen insbesondere durch einen risikoorientierten Ansatz, verbindliche Rahmenvereinbarungen und neue Verfahrensregelungen beschleunigen. Außenprüfungsordnung löst Betriebsprüfungsordnung ab Die Allgemeine Verwaltungsvorschrift für die Außenprüfung...

Der BFH stellt klar, dass ein Verspätungszuschlag auch bei einer späteren Umsatzsteuererstattung festgesetzt werden kann. Dass der Steuerpflichtige keinen wirtschaftlichen Vorteil aus der verspäteten Abgabe der Steuererklärung gezogen hat, muss das Finanzamt bei seiner Ermessensentscheidung grundsätzlich nicht berücksichtigen. Hintergrund Nach § 152 Abs. 1 AO kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen, wenn eine...

Mit Urteil vom 11.06.2026 (VI R 15/24) hat der BFH entschieden, dass die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale von 300 Euro gemäß § 119 Abs. 1 Satz 1 EStG als Einnahme aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG zu versteuern war....

Das FG Baden-Württemberg erkennt die Kosten einer tiefen Hirnstimulation zur Behandlung therapieresistenter Depressionen ab 2022 als außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG an (Urteil vom 20.03.2026, Az. 8 K 236/26). Die Behandlung gilt insoweit als wissenschaftlich anerkannt und medizinisch indiziert. Ein amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes waren im...

IFRS 18 bringt ab 2027 neue Vorgaben für die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung mit sich. Erträge und Aufwendungen sind künftig betriebswirtschaftlichen Kategorien zuzuordnen. Bei konzerninternen Fremdwährungsdarlehen entsteht eine Besonderheit: Darlehen und Zinsen werden konsolidiert, während Währungsdifferenzen erfolgswirksam verbleiben können. Damit stellt sich die Frage nach ihrer sachgerechten Kategorisierung. Mit...

Die EZB hatte ihren Leitzins von Juli 2022 bis Oktober 2023 aufgrund hoher Inflationsraten nach Beginn des Ukraine-Kriegs deutlich auf 4,00 % (Einlagenzins) angehoben. Im Anschluss hat die EZB den Leitzins acht Mal in Folge auf 2,00 % gesenkt. Nach einer Phase stabiler Inflationsraten und sieben Zinspausen in Folge...

Unter Berücksichtigung der jüngeren BFH-Rechtsprechung zur Bilanzierung von Rückstellungen im Zusammenhang mit Arbeitsverträgen hat das BMF am 4. September 2026 ein BMF-Schreiben veröffentlicht, welches der steuerlichen Bildung von Rückstellungen für Arbeitsfreistellungen und sonstigen Zusatzleistungen im Zusammenhang mit Arbeitsverträgen gewidmet ist. Dabei geht das BMF allgemein auf die Bilanzierung dem Grunde...

Mitgliedsbeiträge von Eltern an einen Förderverein der Privatschule ihrer Kinder können als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden, sofern sie der Finanzierung des regulären Schulbetriebs dienen. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 03.06.2026 (Az. X R 27/23) entschieden. Hintergrund: Eltern können nach § 10 Abs 1 Nr. 9 Satz 1 EStG 30 % des Schulgelds, das...

Der BFH hat sich in seiner Entscheidung vom 17.06.2026 (II R 7/24) mit der steuerlichen Bewertung eines Grundstücks im Rahmen des Sachwertverfahrens beschäftigt. Dabei ging es um die für den Umrechnungskoeffizienten relevante (wertrelevante) Geschossflächenzahl und die hierfür maßgebenden Verhältnisse. Auf Umrechnungskoeffizienten ist in der steuerlichen Bewertung dann zurückzugreifen, wenn es zwischen dem...

In einem rechtskräftigen Urteil vom 06.11.2025 hat das Finanzgericht (FG) Köln entschieden, dass die auf einen Erwerb von Grundstücken festgesetzte Schenkungsteuer nicht zu nachträglichen Anschaffungskosten bzw. Anschaffungsnebenkosten der Immobilie für die Berechnung der AfA führt. Leitsatz Die auf einen Erwerb von Grundstücken festgesetzte Schenkungsteuer führt nicht zu nachträglichen Anschaffungskosten...

Die EFRAG hat den Entwurf der aktualisierten ESRS-Datenpunktliste nach dem Stand 2026 veröffentlicht. Die Zahl der Datenpunkte sinkt gegenüber der Fassung von 2023 deutlich von 783 auf 292. Die European Financial Reporting Advisory Group (EFRAG) hat am 28.08.2026 den Entwurf der aktualisierten ESRS-Datenpunktliste in Form eines Excel-Files veröffentlicht, der die...

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat mit Schreiben v. 27. August 2026 die Vordrucke der Anlage 13a für die Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen gemäß § 13a EStG sowie die zugehörigen Anlagen AV13a, ER13a, SE13a und AVSE13a einschließlich der Anleitungen für das Jahr 2026 bekannt gegeben. BMF, Schr. v. 27.8.2026 – IV D 4 – S 2149/00010/019/034 § 13a EStG ermöglicht es kleinen...

Nachdem das Bundesfinanzministerium am 18.08.2026 den Referentenentwurf für ein Einkommensteuerreformgesetz 2027 vorgelegt hatte, folgt nun der nächste Schritt: Das Bundeskabinett hat am 02.09.2026 den Regierungsentwurf beschlossen. Vorgesehen sind unter anderem höhere Grund- und Kinderfreibeträge, mehr Kindergeld und ein höherer Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Gegenfinanziert werden die Entlastungen unter anderem durch höhere Steuersätze für...

Der BFH hat mit Beschluss vom 27.05.2026 (Az. II B 41/25) klargestellt, dass die durch die Rechtsprechung entwickelte Karenzfrist von sechs Monaten für die Selbstnutzung eines Familienheims nach § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG keine starre Ausschlussfrist ist. Auch bei einer späteren Aufnahme der Selbstnutzung kann die Steuerbefreiung...

Die Europäische Kommission hat am 28.05.2026 die nachträgliche Anerkennung weiterer beihilfeberechtigter Sektoren nach der BEHG-Carbon-Leakage-Verordnung (BECV) genehmigt. Die Bekanntmachung im Bundesanzeiger erfolgte am 12.06.2026. Betroffene Unternehmen – unter anderem Härtereien, Beschichter, Draht- und Kaltbandhersteller, Molkereien, Kaffeeröster sowie Gemüsebau- und Pilzzuchtbetriebe – können rückwirkend eine Kompensation für die Abrechnungsjahre 2021...

Der Basiszinssatz nach IDW S 1 stieg im Februar 2026 nach einem viermonatigen unveränderten Niveau von 3,25 % gerundet auf 3,50 % und verharrte seitdem auf diesem Niveau. Vor dem Zinsanstieg auf 3,50 % wurde ein Wert von 3,50 % zuletzt im September 2011, d. h. vor rd. 15 Jahren erreicht....

Basiszinssätze nach IDW S 1 i. d. F. 2008 Die folgende Tabelle stellt die Basiszinssätze für Unternehmens­bewertungen nach IDW S 1 i. d. F. 2008 bzw. IDW RS HFA 10 für Bewertungsstichtage, beginnend ab 01.11.2017, dar. Die Zinssätze wurden gemäß Vorgaben des IDW (vgl. WPH Edition, Bewertung und Transaktionsberatung,...

Die Übertragung einer Gesellschafterforderung in eine gesamthänderisch gebundene Rücklage stellt keine Einlage und Entnahme im Sinne des § 13b Abs. 4 Nr. 5 Satz 2 ErbStG dar. Für die Beurteilung, ob Finanzmittel eingelegt oder entnommen wurden, sind vielmehr die Grundsätze des Ertragsteuerrechts maßgeblich. Dies entschied das FG Münster mit Urteil vom 16.07.2026 (Az. 3 K 682/24 EW). Hintergrund:  Junge Finanzmittel...

Mit Urteil vom 11.6.2026 (VI R 29/24) hat der BFH entschieden, dass Verluste aus gewerblicher Tierzucht/Tierhaltung weiterhin nur mit Gewinnen aus derselben Tätigkeit verrechnet werden dürfen (§ 15 Abs. 4 Satz 1 und 2 EStG). Das gilt auch dann, wenn Verluste dadurch im Einzelfall nicht mehr genutzt werden können...

Marken zählen zu den wichtigsten immateriellen Werttreibern eines Unternehmens. In der Bewertungspraxis kommt häufig die Lizenzpreisanalogie zum Einsatz. Besonders anspruchsvoll ist dabei die Bestimmung einer angemessenen Lizenzrate. Ergänzend zu Vertragsdatenbanken und Profit-Split-Überlegungen können veröffentlichte Markenwerte aus Kaufpreisallokationen herangezogen werden, um implizite Lizenzraten retrograd abzuleiten. Die finanzielle Bewertung von Marken...

Das neue Verpackungsrecht bringt auch für Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer (WP/vBP) Änderungen mit sich. Die WPK informiert über weitere Prüfungs-, Berichts- und Bescheinigungspflichten sowie über die künftig geltende Prüferregistrierung. Mit dem Inkrafttreten des neuen Verpackungsrecht-Durchführungsgesetzes (VerpackDG) zum 12. August 2026 ergeben sich für Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer (WP/vBP) neben der bereits...

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 17.06.2026 (Az. II R 25/23) die steuerliche Behandlung des Erbfallkosten-Pauschbetrags bei grenzüberschreitenden Erbfällen klargestellt. Hintergrund: Nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG kann für bestimmte mit dem Erbfall zusammenhängende Kosten ein Pauschbetrag vom steuerpflichtigen Erwerb abgezogen werden. Abzugsfähig sind die Kosten der Bestattung des Erblassers, die Kosten...

Eine Verfügung des Landesamtes für Steuern Rheinland-Pfalz vom 7. Mai 2026 erläutert die Grundsätze des Begriffs der funktional wesentlichen Betriebsgrundlagen bei landwirtschaftlichen Betrieben und stellt Änderungen der Verwaltungsauffassung diesbezüglich dar. Begriff der funktional wesentlichen Betriebsgrundlagen i.S.d. § 6 Abs. 3 EStG bei landwirtschaftlichen Betrieben; hier: Anpassung der bisherigen Ver­waltungsauffassung zur Bemessungsgrundlage der sog....

Mit Wirkung zum 1. Januar 2026 wurde § 122a AO neu gefasst. Das BMF erläutert in seinem aktuellen Schreiben, wie Steuerverwaltungsakte künftig durch Bereitstellung zum Datenabruf bekanntgegeben werden und welche Übergangsregeln im Jahr 2026 gelten. Während die elektronische Bekanntgabe zunächst weiterhin eine Einwilligung voraussetzt, wird sie ab 2027 grundsätzlich...