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Mit Urteil vom 15.05.2025 (Az. V R 33/23) hat der BFH entschieden: Eine GmbH, die über ihren alleinigen Gesellschafter-Geschäftsführer als Dozent an einem Fortbildungsinstitut Unterricht erteilt, ist keine berufsbildende Einrichtung i. S. d. § 3 Nr. 13 GewStG – eine Befreiung von der Gewerbesteuerpflicht kommt damit nicht in Betracht. Die gewerbesteuerliche Rechtslage weicht damit von der umsatzsteuerrechtlichen Auslegung...

Die Bundesregierung lehnt im Rahmen des Steueränderungsgesetzes 2025 den vom Bundesrat geforderten finanziellen Ausgleich für Länder und Kommunen ab, die durch steuerliche Entlastungen Mindereinnahmen befürchten. Ein solcher Ausgleich sei verfassungsrechtlich nicht vorgesehen und würde die Finanzplanung des Bundes belasten. Zustimmung signalisiert die Regierung hingegen bei einzelnen Anpassungen, etwa zur...

Hat ein bilanzierender Steuerpflichtiger eine Rücklage nach § 6b EStG zu Unrecht gebildet, begründet dies einen Bilanzierungsfehler, der nach den Regeln des formellen Bilanzenzusammenhangs unter Wahrung der verfahrensrechtlichen Schranken für den Erlass von Steuer- und Steueränderungsbescheiden zu korrigieren ist. Urteil des Bundesfinanzhofs vom 2. Juli 2025  (XI R 27/22)...

Mögliche Gestaltungen in Bezug auf Vergütungen zwischen Beteiligten einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft sollen vermieden werden (§ 20 Abs. 3 EStG (neuer Satz 3)). I. Reaktion auf aktuelle BFH-Rechtsprechung Am 10.09.2025 hatte das Bundeskabinett den Regierungsentwurf eines Steueränderungsgesetzes 2025 beschlossen. Zu diesem hat der Bundesrat am 17.10.2025 Stellung genommen. Für Investoren in...

Der Basiszinssatz nach IDW S 1 liegt zum 01.11.2025 zum zweiten Mal in Folge bei gerundet 3,25 %. Vor dem Zinsanstieg auf 3,25 % im Oktober 2025 wurde ein Wert von 3,25 % zuletzt im Oktober 2011, d.h. vor ca. 14 Jahren erreicht. Der ungerundete Basiszinssatz steigt von 3,19 % (per 01.10.2025) auf 3,22 % zum 01.11.2025. Der Basiszinssatz...

Die Berücksichtigung eines möglichen zukünftigen Betriebsaufgabe- oder Betriebsveräußerungsgewinns im Rahmen einer Totalgewinnprognose setzt nicht voraus, dass die betreffenden stillen Reserven in einem schon bei Betriebsbeginn vorliegenden Betriebskonzept erfasst worden sind. Dies gilt bei Einkünften aus Gewerbebetrieb ebenso wie bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft. Urteil des Bundesfinanzhofs vom 21. Mai 2025,...

Basiszinssätze nach IDW S 1 i. d. F. 2008 Die folgende Tabelle stellt die Basiszinssätze für Unternehmens­bewertungen nach IDW S 1 i. d. F. 2008 bzw. IDW RS HFA 10 für Bewertungsstichtage, beginnend ab 01.11.2017, dar. Die Zinssätze wurden gemäß Vorgaben des IDW (vgl. WPH Edition, Bewertung und Transaktionsberatung,...

Die EZB hatte ihren Leitzins seit Juli 2022 aufgrund hoher Inflationsraten nach Beginn des Ukraine-Kriegs deutlich auf 4,00 % (Einlagenzins) im Oktober 2023 angehoben. Im Anschluss hat die EZB den Leitzins acht Mal in Folge auf 2,00 % gesenkt. Nun legt die EZB aufgrund der stabilen Inflationsrate zum dritten Mal in Folge eine...

Aufgrund der massiv gestiegenen Inflationsraten im Post-Corona-Zeitraum hat die FED zwischen März 2022 und Juli 2023 mehrmals eine Anhebung der Leitzinsen vorgenommen. Aufgrund der rückläufigen Inflation im Jahr 2024 senkte die FED im September 2024 erstmals seit dem Jahr 2020 ihren Leitzins um 0,50 Prozentpunkte. Im November sowie im...

Mit dem Bürokratieentlastungsgesetz IV wird die elektronische Bekanntgabe von Steuerbescheiden ab 2026 zur Regel. Die Reform des § 122a AO ermöglicht eine digitale Bereitstellung ohne vorherige Zustimmung der Steuerpflichtigen. Ziel ist die Vereinfachung und Digitalisierung des Besteuerungsverfahrens sowie die Reduktion bürokratischer Hürden. Kanzleien und Steuerpflichtige müssen ihre Prozesse entsprechend...

Der BFH hat mit Urteil vom 12.08.2025 (Az. IX R 23/24) die steuerlichen Grundsätze zur Vermietung von Ferienwohnungen weiter konkretisiert. Demnach ist bei der Prüfung der Einkünfteerzielungsabsicht die durchschnittliche Auslastung der Ferienwohnung bezogen auf einen zusammenhängen Zeitraum von drei bis fünf Jahren zu ermitteln – die einschlägige Grenze von 25 % darf nicht...

Die steuerliche Anerkennung von Mietverträgen zwischen nahen Angehörigen wird in der Praxis regelmäßig besonders kritisch geprüft. Die Finanzbehörden vermuten hier oftmals einen verdeckten Gewinnausgleich oder ein steuerlich unbeachtliches Scheingeschäft, wenn Mietzahlungen unmittelbar an den zahlenden Ehegatten zurückfließen. Ein kürzlich veröffentlichtes BFH-Urteil zeigt nun, dass die Weiterleitung der Miete über...

Das aktuelle Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) bringt Klarheit für Ehepaare, die ihr gemeinsam genutztes Familienheim in eine Ehegatten-GbR einbringen möchten: Die Steuerbefreiung für das Familienheim gemäß § 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG greift auch dann, wenn das Grundstück in das Gesellschaftsvermögen einer GbR eingebracht wird. Damit weitet der BFH die Anwendbarkeit der...

Am 14.10.2025 gab die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (European Securities and Markets Authority, ESMA) die gemeinsamen europäischen Prüfungsschwerpunkte (ECEP) für die anstehende Prüfungssaison bekannt. Diese sind insbesondere für kapitalmarktorientierte Unternehmen und deren Abschlussprüfer bei der Erstellung und Prüfung der IFRS-Abschlüsse 2025 relevant. Die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA) hat...

Das BayObLG gibt in seinem Beschluss (Akt. 101 W 116/24) wichtige und praxisrelevante Hinweise zur Ermittlung der angemessenen Barabfindung auf Basis des Ertragswertverfahrens nach IDW S 1. Weiter nimmt das BayObLG in seinem Beschluss unter anderem Stellung zur Bedeutung der Expertenauffassungen des FAUB vom IDW und dessen Bandbreitenempfehlung, der Plausibilisierung von Unternehmensplanungen sowie...

Der Bundesrat hat am 17. Oktober 2025 seine Stellungnahme zum Regierungsentwurf des Steueränderungsgesetzes 2025 veröffentlicht. Darin begrüßt er einzelne Maßnahmen zur Vereinfachung und Modernisierung des Steuerrechts, äußert jedoch Bedenken wegen möglicher Steuermindereinnahmen für Länder und Kommunen. Der Bundestag wird sich zu dem Gesetzesentwurf im Dezember weiter beraten. Regierungsentwurf Am 10....

Am 17.10.2025 wurde die Vereinfachung der CBAM-Verordnung im Rahmen der Omnibus-Initiative im Amtsblatt der EU veröffentlicht. Die Reform hebt die Berichtsschwelle deutlich an, verschiebt die Erklärungspflicht und führt neue Vereinfachungen im Umgang mit Zertifikaten ein. Mit der Veröffentlichung der Verordnung (EU) 2025/2083 am 17.10.2025 im Amtsblatt der Europäischen Union hat die...

Der Bundesrat hat die vorgeschlagene Aussetzung der Berichtspflicht nach dem LkSG begrüßt, sieht aber noch weitere Entlastungsmöglichkeiten, die es auszuschöpfen gilt. Damit folgt er den Vorschlägen des Wirtschaftsausschusses. Die Bundesregierung kann sich nun zu den Vorschlägen des Bundesrats äußern, bevor der Gesetzesentwurf in die 2. Lesung im Deutschen Bundestag geht....

Der Bundesrat hat am 17.10.2025 seine Stellungnahme zur geplanten Umsetzung der EU-Richtlinie CSRD beschlossen. Die Mehrheit der Mitglieder befürwortet die vollständige Umsetzung der Richtlinie und die Zulassung unabhängiger Prüfer für KMU, während eine Minderheit vor den hohen bürokratischen Belastungen warnt. Am 17.10.2025 hat der Bundesrat über die Umsetzung der...

Bereits im Dezember 2023 und ergänzend im Oktober 2024 veröffentlichte der Arbeitskreis „ISA-Implementierung“ des IDW Fragen und Antworten zu Konzernprüfungen mit Hilfestellungen zum Anwendungsbereich und zur Umsetzung des ISA  600 (Revised) sowie zur Prüfungsplanung, Risikobeurteilung und Prüfungshandlungen. Diese Fragen und Antworten wurden nun um weitere Überlegungen zur Wesentlichkeit, zur Kommunikation bzw. zum...

Das IDW hat zu dem Ende September durch das BMF veröffentlichten Referentenentwurf einer Verordnung zur Durchführung des Mindeststeuergesetzes Stellung genommen. Die im RefE vorgeschlagenen Regelungen zur Umsetzung der internationalen Vorgaben zum Mindeststeuer-Bericht in nationales Recht werden vom IDW begrüßt. Zudem werden in der Stellungnahme Ergänzungsvorschläge zu einzelnen Regelungen unterbreitet. Ende...

Das IDW hat sich jüngst umfassend zur Thematik der EU-Regulierung der Abschlussprüfung und zur Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung geäußert. Ein detaillierter Fragen-Antworten-Katalog liefert eine Übersicht über die aktuellen europäischen Standards und Vorgaben und bietet eine praktische Orientierung für Unternehmen, Abschlussprüfer und andere Interessierte, die sich mit den relevanten Fragestellungen vertraut...

Das Europäische Parlament hat am 13.10.2025 seine endgültige Position zum Omnibus Paket I beschlossen. Die Anpassungen betreffen sowohl die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) als auch die Corporate Sustainability Due Diligence Directive (CSDDD). Ziel ist eine Entlastung der Unternehmen durch höhere Anwendungsgrenzen und vereinfachte Pflichten. Auf Grundlage dieser Position können nun...

Die jüngste Ausgabe der IDW Life vom Oktober 2025 befasst sich mit dieser praktischen Frage der Vorratsbewertung und -bilanzierung. Es stellt sich die Frage, ob anstelle einer auf einer Kostenrechnung basierenden Ermittlung der Herstellungskosten auch eine retrograde Herstellungskostenermittlung für handelsrechtliche Zwecke zulässig ist. Grundsätzlich sind Vermögensgegenstände einzeln zu bewerten. In Ausnahmefällen...