Schenkungsteuer: Einlage eines Familienheims in eine Ehegatten-GbR
Das aktuelle Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) bringt Klarheit für Ehepaare, die ihr gemeinsam genutztes Familienheim in eine Ehegatten-GbR einbringen möchten: Die Steuerbefreiung für das Familienheim gemäß § 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG greift auch dann, wenn das Grundstück in das Gesellschaftsvermögen einer GbR eingebracht wird. Damit weitet der BFH die Anwendbarkeit der Steuerbefreiung aus und entschärft bisherige Unsicherheiten […]
Rückabwicklung von grunderwerbsteuerlichen Erwerbsvorgängen
Für die Rückabwicklungen von grunderwerbsteuerlich relevanten Erwerbsvorgängen greifen die engen Voraussetzungen des § 16 GrEStG. Der BFH hat sich in zwei Fällen (II R 16/23 und II R 26/23) zu der Anwendung des § 16 Abs. 2 GrEStG geäußert und unter anderem die Steuerbefreiung bei fehlender Steuerbarkeit des vorangegangenen Erwerbs bejaht. Werden grunderwerbsteuerliche Erwerbsvorgänge rückgängig gemacht, sieht das Gesetz in § 16 Grunderwerbsteuergesetz […]
Keine Saldierung von Forderungen im Sonderbetriebsvermögen mit korrespondierenden Verbindlichkeiten im Gesamthandsvermögen für Zwecke der Erbschaftsteuer
Das Finanzgericht Münster hat mit Urteil vom 25.02.2025 entschieden, dass bei der Feststellung der gemeinen Werte für Zwecke der Erbschaftsteuer keine Saldierung einer Gesellschafterdarlehensforderung im Sonderbetriebsvermögen mit der korrespondierenden Verbindlichkeit der Gesellschaft im Gesamthandsvermögen möglich ist. Urteil des Finanzgerichts Münster vom 25. Februar 2025 (3 K 99/23 F) Gegen das Urteil ist beim Bundesfinanzhof (BFH) Revision eingelegt (II R 21/25). Leitsatz Im […]
Grunderwerbsteuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen
Die Finanzverwaltung und hier das Finanzministerium Sachsen-Anhalt äußert sich in einem Erlass vom 16. Juli 2025 zur grunderwerbsteuerlichen Behandlung von Photovoltaikanlagen. Der Ländererlass hilft auch bei der bilanziellen Einordnung von Photovoltaikanlagen. Gegenstand der Besteuerung bei der Grunderwerbsteuer sind nach § 1 GrEStG Rechtsvorgänge, die sich auf inländische Grundstücke beziehen. Zum Grundstück gehören sämtliche Bestandteile (§§ 93–96 BGB), somit auch […]
BFH-Urteil zur Rückwirkung von § 6e EStG: Klare Leitlinien für die steuerliche Behandlung von Fondsetablierungskosten
In einem richtungsweisenden Urteil hat der BFH entschieden, dass § 6e EStG auch rückwirkend auf Steuerjahre vor Einführung der Vorschrift anwendbar ist. Der fehlende Vertrauensschutz und die Klarstellung bestehender Rechtsprechung sind dabei entscheidende Faktoren. I. Einleitung Mit Urteil vom 15. Juli 2025 (IX R 13/24) hatte der BFH erstmals Gelegenheit, sich zu der im Jahr 2019 neu eingefügten Regelung des § 6e EStG zu […]
Schenkung durch disquotale Einlage in die Kapitalrücklage?
Der BFH hat ernstliche Zweifel, ob die disquotale Einlage in die Kapitalrücklage zu einer Werterhöhung im Sinne des § 7 Abs. 8 ErbStG führen kann, wenn die Zahlungen in die Kapitalrücklage einzelnen Gesellschaftern zugeordnet werden können. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 6. Juni 2025 (II B 43/24 (AdV)) ein praxisrelevantes Urteil zur Finanzierung von Kapitalgesellschaften gefällt. […]
Private Veräußerungsgeschäfte und vorweggenommene Erbfolge im Lichte aktueller BFH-Urteile
Auch teilentgeltliche Übertragungen von Immobilien im Wege der vorweggenommenen Erbfolge unterhalb der historischen Anschaffungskosten können eine Veräußerung im Sinne des § 23 EStG darstellen. Erwirbt ein Steuerpflichtiger eine Immobilie im Wege einer Schenkung im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge gegen die Übernahme von Bankdarlehen, so löst dies innerhalb der 10-Jahresfrist ein privates Veräußerungsgeschäft beim Übertragenden aus. Die Übertragung […]